ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಈಗ ಕೃತಕ ಬುದ್ಧಿಮತ್ತೆ (AI) ಮತ್ತು ಯಂತ್ರ ಕಲಿಕೆ (ML) ಮಾದರಿಗಳನ್ನು ಬಳಸಿ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುತ್ತಿದೆ. ಈ ಸುಧಾರಿತ ತಂತ್ರಜ್ಞಾನಗಳು ಖರ್ಚು ಮಾದರಿಗಳು, ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ವರದಿಗಳು ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಂಕಿಂಗ್, ಹೂಡಿಕೆ ಮತ್ತು ವಹಿವಾಟು ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಡೇಟಾ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಗುರುತಿಸಬಹುದು.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳನ್ನು (ITR) ಸಲ್ಲಿಸುವ ಗಡುವು ಸಮೀಪಿಸುತ್ತಿದ್ದಂತೆ, ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆ ತನ್ನ ಜಾಗರೂಕತೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುತ್ತಿದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಇನ್ನು ಮುಂದೆ ಕಾಗದ ಮತ್ತು ದಾಖಲೆಗಳಿಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿಲ್ಲ; ಬದಲಿಗೆ, ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆ ಅಥವಾ ಅವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚಲು ಕೃತಕ ಬುದ್ಧಿಮತ್ತೆ ಮತ್ತು ಯಂತ್ರ ಕಲಿಕೆಯಂತಹ ಆಧುನಿಕ ತಂತ್ರಜ್ಞಾನಗಳನ್ನು ಬಳಸುತ್ತಿದೆ.
ಖರ್ಚು ಮಾಡುವ ಅಭ್ಯಾಸಗಳು, ಹಿಂದಿನ ಆದಾಯ ದಾಖಲೆಗಳು, ಬ್ಯಾಂಕ್‌ಗಳು, ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಡೇಟಾವನ್ನು ಸಂಯೋಜಿಸುವ ಮೂಲಕ, ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಯಾರು ತಿರುಚುತ್ತಿದ್ದಾರೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಸಿಸ್ಟಮ್ ಸ್ವತಃ ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ.
ಆದಾಯವನ್ನು ಮರೆಮಾಚಿದ್ದಕ್ಕಾಗಿ ಭಾರೀ ದಂಡನೆಗಳು
ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಸುರೇಶ್ ಸುರಾನಾ ಅವರ ಪ್ರಕಾರ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯಡಿ, ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕವಾಗಿ ಅಥವಾ ಆಕಸ್ಮಿಕವಾಗಿ ತಮ್ಮ ಆದಾಯವನ್ನು ಮರೆಮಾಡಿದರೆ, ತಪ್ಪಾದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸಿದರೆ ಅಥವಾ ನಕಲಿ ಬಿಲ್‌ಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸಿದರೆ, ಅವರು ದಂಡ ಮತ್ತು ಕಾನೂನು ಕ್ರಮವನ್ನು ಎದುರಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
ವಿಭಾಗ 270A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯವನ್ನು ತೋರಿಸಿದರೆ, ಅವರು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಯ 50% ವರೆಗೆ ದಂಡ ವಿಧಿಸಬಹುದು.
ಅವರು ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕವಾಗಿ ಸುಳ್ಳು ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸಿದರೆ, ಈ ದಂಡವು ನೇರವಾಗಿ 200% ವರೆಗೆ ತಲುಪಬಹುದು.
ಹಳೆಯ ಪ್ರಕರಣಗಳಿಗೆ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ 2016-17ರ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದ ಮೊದಲು, ಸೆಕ್ಷನ್ 271(1)(c) ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು 100% ರಿಂದ 300% ವರೆಗೆ ದಂಡ ವಿಧಿಸಬಹುದು.
ಘೋಷಿಸದ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಕೂಲಂಕಷ ಪರಿಶೀಲನೆ
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಒದಗಿಸದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳನ್ನು ಸಹ ಕ್ಷಮಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
ವಿಭಾಗ 271AAC ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಅಂತಹ ಪ್ರಕರಣಗಳು 60% ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತವೆ, ಜೊತೆಗೆ ಸರ್ಚಾರ್ಜ್, ಸೆಸ್ ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚುವರಿ 10% ದಂಡ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆಯು ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕವಾಗಿತ್ತು ಎಂದು ಸಾಬೀತಾದರೆ, ಈ ವಿಷಯವು ದಂಡವನ್ನು ಮೀರಿ ಜೈಲು ಶಿಕ್ಷೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು. ಸೆಕ್ಷನ್ 276C ಪ್ರಕಾರ, ಅಂತಹ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ, ಆರೋಪಿಗೆ 3 ತಿಂಗಳಿಂದ 7 ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಜೈಲು ಶಿಕ್ಷೆ ವಿಧಿಸಬಹುದು.
ತನಿಖೆಯ ಹೊಸ ವಿಧಾನಗಳು
ತೆರಿಗೆ ತಜ್ಞೆ ಶೆಫಾಲಿ ಮುಂದ್ರಾ ಅವರ ಪ್ರಕಾರ, ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಇನ್ನು ಮುಂದೆ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳು ಅಥವಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿಲ್ಲ. ಇಲಾಖೆಯು ಈಗ AIS (ವಾರ್ಷಿಕ ಮಾಹಿತಿ ಹೇಳಿಕೆ), ಫಾರ್ಮ್ 26AS, TDS ಡೇಟಾ, GST ರಿಟರ್ನ್ಸ್, ರಿಜಿಸ್ಟ್ರಿ ಡೇಟಾ, ಬ್ಯಾಂಕ್ ಮತ್ತು ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಅಡ್ಡ-ಉಲ್ಲೇಖಿಸುತ್ತದೆ.
ತೆರಿಗೆದಾರರ ಸಲ್ಲಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಒದಗಿಸಲಾದ ಅಂಕಿಅಂಶಗಳು ಈ ಮೂಲಗಳೊಂದಿಗೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗದಿದ್ದರೆ, ಈ ವಿಷಯವು ನೇರವಾಗಿ ತನಿಖೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ.
ಇದಲ್ಲದೆ, ಭಾರತ ಸರ್ಕಾರವು ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ತೆರಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿದೇಶಿ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಸ್ವತ್ತುಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಸಹ ಪಡೆಯುತ್ತದೆ. ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ಯಾವುದೇ ಗುಪ್ತ ವಿದೇಶಿ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಇಲಾಖೆಯ ಪರಿಶೀಲನೆಯಿಂದ ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದಿಲ್ಲ.
AI ತೆರಿಗೆ ಅಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ಪತ್ತೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ
ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಈಗ ತನ್ನ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಡಿಜಿಟಲ್ ಮತ್ತು ತಾಂತ್ರಿಕವಾಗಿ ಸಮರ್ಥವಾಗಿದೆ.
AI ಮಾದರಿಗಳು ಮತ್ತು ಯಂತ್ರ ಕಲಿಕೆ ಅಲ್ಗಾರಿದಮ್‌ಗಳು ತೆರಿಗೆದಾರರ ಪ್ರೊಫೈಲ್‌ಗಳು, ಖರ್ಚುಗಳು, ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಹೂಡಿಕೆ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಟ್ರ್ಯಾಕ್ ಮಾಡುತ್ತಿವೆ.
ಯಾರಾದರೂ ಸ್ಥಿರವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯವನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ ಆದರೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಖರ್ಚುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಸಿಸ್ಟಮ್ ಅದನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಾಗಿ ಟ್ಯಾಗ್ ಮಾಡುತ್ತದೆ.
ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಡೇಟಾ ಅಸಹಜವೆಂದು ತೋರಿದರೆ, ತನಿಖಾ ತಂಡಕ್ಕೆ ಎಚ್ಚರಿಕೆ ಕಳುಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು ವಿಳಂಬವಾದರೆ ದಂಡ
ಆದಾಯವನ್ನು ಮರೆಮಾಚುವುದು ಮಾತ್ರವಲ್ಲದೆ, ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳನ್ನು ತಡವಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸುವುದು, ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿಸುವುದು ಅಥವಾ ಸಮಯಕ್ಕೆ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸದಿರುವುದು ಶಿಕ್ಷಾರ್ಹವಾಗಿದೆ.
ವಿಭಾಗಗಳು 234A, 234B ಮತ್ತು 234C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಅಂತಹ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಬಡ್ಡಿಯೊಂದಿಗೆ ದಂಡ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ತಿದ್ದುಪಡಿ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ನೀಡಬಹುದು
ಸುರಾನಾ ಅವರು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸಮಯೋಚಿತ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ದೋಷವನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಿದರೆ, ಅವರು ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು ಎಂದು ಹೇಳುತ್ತಾರೆ.
ವಿಭಾಗ 139(5) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಪರಿಷ್ಕೃತ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಈ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಇಲಾಖೆಯ ಕ್ರಮದ ಮೊದಲು ಸಲ್ಲಿಸಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದ್ದರೆ, ಯಾವುದೇ ದಂಡವನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಇಲಾಖಾ ನಿರ್ಧಾರದ ವಿರುದ್ಧ ಮೇಲ್ಮನವಿ ಸಲ್ಲಿಸದಿದ್ದರೆ ವಿಭಾಗ 270AA ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪ್ರಾಸಿಕ್ಯೂಷನ್ ಮತ್ತು ದಂಡದಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ಲಭ್ಯವಿರಬಹುದು.
ವಿಭಾಗ 273B ನಲ್ಲಿ, ನ್ಯಾಯಾಲಯವು ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕವಾಗಿ ತಪ್ಪುಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದ ಅಥವಾ ಮಾನ್ಯ ಕಾರಣಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ನೀಡಿದೆ.
ಮುಖರಹಿತ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ತನಿಖಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ವೇಗಗೊಳಿಸಿದೆ
ತೆರಿಗೆ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನಗಳನ್ನು ಈಗ ಮುಖರಹಿತ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತಿದೆ. ಅಂದರೆ, ತೆರಿಗೆದಾರ ಮತ್ತು ಅಧಿಕಾರಿಯ ನಡುವೆ ನೇರ ಸಂಪರ್ಕವಿಲ್ಲ.
ವಿಭಾಗ 144B ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸಂಪೂರ್ಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯು ಡಿಜಿಟಲ್ ಆಗಿದೆ ಮತ್ತು ನಿಷ್ಪಕ್ಷಪಾತವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗಿದೆ. ಎಲ್ಲಾ ದಾಖಲೆಗಳು ಮತ್ತು ಡೇಟಾವನ್ನು ಆನ್‌ಲೈನ್‌ನಲ್ಲಿ ಸಲ್ಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಕ್ರಮ ಕೈಗೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ.
AI ಆಧಾರಿತ ತನಿಖಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯು ಈ ಸಂಪೂರ್ಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಮತ್ತಷ್ಟು ಬಲಪಡಿಸುತ್ತಿದೆ.
