ധനമന്ത്രി നിർമ്മല സീതാരാമൻ പുതിയ ആദായ നികുതി ബിൽ 2025 ലോക്‌സഭയിൽ അവതരിപ്പിച്ചു. പഴയ 1961-ലെ ആദായ നികുതി നിയമം മാറ്റിയെഴുതാനാണ് ഈ ബിൽ രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിരിക്കുന്നത്. കമ്പനികൾക്കും ബിസിനസ്സുകൾക്കുമായി വിവിധ പുതിയ ഇളവുകളും ആനുകൂല്യങ്ങളും ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. ഇത് നികുതി നിയമങ്ങളുടെ ക്രമം ലളിതമാക്കുകയും ചില പഴയ വ്യവസ്ഥകൾ മെച്ചപ്പെടുത്തുകയും ചെയ്യുന്നു.
ആദായ നികുതി ബിൽ 2025: ധനമന്ത്രി നിർമ്മല സീതാരാമൻ തിങ്കളാഴ്ച ലോക്‌സഭയിൽ ആദായ നികുതി ബിൽ 2025 അവതരിപ്പിച്ചു. 1961-ലെ പഴയ ആദായ നികുതി നിയമം മാറ്റിയെഴുതാൻ ഉദ്ദേശിച്ചുള്ളതാണ് ഈ ബിൽ. ഈ ബില്ലിൽ കമ്പനികൾ, ബിസിനസ്സുകൾ, ലാഭേച്ഛയില്ലാത്ത സ്ഥാപനങ്ങൾ എന്നിവയ്‌ക്കായുള്ള പുതിയ ഇളവുകളും മെച്ചപ്പെടുത്തലുകളും ഉണ്ട്. നികുതി നിയമങ്ങൾ എളുപ്പവും സുതാര്യവുമാക്കുക എന്നതാണ് ഈ ബില്ലിന്റെ ലക്ഷ്യം.
പ്രധാനപ്പെട്ട പരിഷ്കാരങ്ങളും പുതിയ സൗകര്യങ്ങളും
ആദായ നികുതി ബിൽ 2025 അനുസരിച്ച്, സെക്ഷൻ 80M പ്രകാരം ലഭ്യമായ കിഴിവ് പുതിയ നികുതി രീതി തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന കമ്പനികൾക്കും ഇപ്പോൾ ലഭ്യമാകും. കൂടാതെ, കുടുംബാംഗങ്ങൾക്കായുള്ള ക്രമീകരിച്ച പെൻഷൻ, ഗ്രാറ്റുവിറ്റി കിഴിവുകളും ബില്ലിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്.
മിനിമം ആൾട്ടർനേറ്റീവ് ടാക്സ് (MAT), ആൾട്ടർനേറ്റീവ് മിനിമം ടാക്സ് (AMT) വ്യവസ്ഥകളെ വിവിധ വിഭാഗങ്ങളായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു. കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന കോർപ്പറേറ്റ് ഇതര സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് മാത്രമേ AMT ബാധകമാകൂ. മൂലധന നേട്ടങ്ങളിൽ നിന്ന് മാത്രം വരുമാനമുള്ള ചില എൽ‌എൽ‌പികൾ, കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാത്തവർ എന്നിവർ AMTയുടെ പരിധിയിൽ വരില്ല.
വ്യാപാരികൾക്കുള്ള ഇ-പേയ്‌മെന്റുകളുടെ കിഴിവിലും പണം തിരികെ നൽകുന്ന വ്യവസ്ഥകളിലുമുള്ള മാറ്റങ്ങൾ
ബില്ലിലെ സെക്ഷൻ 187 'വ്യാപാരം' എന്ന വാക്കിന് ശേഷം 'കൈಗಾರിക' എന്ന വാക്ക് ചേർക്കുന്നു. ഇതിനർത്ഥം, ₹50 കോടിയിൽ കൂടുതൽ വാർഷിക വരുമാനമുള്ള വ്യാപാരികൾക്ക് ഇപ്പോൾ ഇലക്ട്രോണിക് ഇടപാടുകൾക്കായി നിർദ്ദിഷ്ട ഇലക്ട്രോണിക് പേയ്‌മെന്റ് രീതി ഉപയോഗിക്കാം.
സെക്ഷൻ 263(1)(ix) നീക്കം ചെയ്യുന്നതിലൂടെ, ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ കൃത്യസമയത്ത് ഫയൽ ചെയ്തില്ലെങ്കിലും ഇപ്പോൾ പണം തിരികെ ലഭിക്കുന്നതിന് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ അനുവദിക്കും. ഇത് നികുതിദായകർക്ക് ഗണ്യമായ ആശ്വാസം നൽകുകയും അനാവശ്യ നിയമപരമായ പ്രശ്നങ്ങൾ ഒഴിവാക്കുകയും ചെയ്യും.
നഷ്ടപരിഹാരം, നികുതി, ഇളവുകൾ എന്നിവയിലെ മെച്ചപ്പെടുത്തലുകൾ
നഷ്ടപരിഹാരവും സെറ്റ്-ഓഫുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വ്യവസ്ഥകൾ പുതിയ ബില്ലിൽ കൂടുതൽ വ്യക്തതയ്ക്കായി വീണ്ടും എഴുതിയിട്ടുണ്ട്, എന്നാൽ അവയുടെ പ്രധാന ലക്ഷ്യം അതേപടി നിലനിർത്തുന്നു. കൂടാതെ, 'വരുമാനം ശേഖരിച്ചതായി കരുതുന്നത്' എന്നത് മാറ്റി പഴയ 1961 നിയമത്തിലെ 'വരുമാനമായി കണക്കാക്കുന്നത്' എന്ന് മാറ്റിയിട്ടുണ്ട്.
രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ലാഭേച്ഛയില്ലാത്ത സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് പുതിയ മൂലധല ആസ്തികൾ നേടുന്നതിന് മൂലധല നേട്ടം ഉപയോഗിക്കാൻ അനുവദിക്കും. തിരിച്ചറിയാൻ കഴിയാത്ത സംഭാവനകളുടെ നികുതികളും പഴയ നിയമത്തിന് അനുസൃതമായി പുതുക്കിയിട്ടുണ്ട്.
ടിഡിഎസ് പരിഷ്കാരങ്ങളും മറ്റ് സാങ്കേതിക മാറ്റങ്ങളും
ഉറവിടത്തിൽ നിന്നുള്ള നികുതി കിഴിവ് (TDS) സംബന്ധിച്ച പിഴവുകൾ തിരുത്തുന്നതിനുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ രേഖപ്പെടുത്തുന്നതിനുള്ള കാലയളവ് 6 വർഷത്തിൽ നിന്ന് 2 വർഷമായി കുറച്ചു. ഇത് നികുതിദായകരുടെ പ്രശ്നങ്ങൾ കുറയ്ക്കുകയും നികുതി ഭരണത്തിന്റെ കാര്യക്ഷമത വർദ്ധിപ്പിക്കുകയും ചെയ്യും.
ധനകാര്യ നിയമം 2025-ലെയും നികുതി നിയമങ്ങൾ (ഭേദഗതി) ബിൽ, 2025-ലെയും എല്ലാ ആവശ്യമായ ഭേദഗതികളും ഈ പുതിയ ബില്ലിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ഇത് നികുതി സമ്പ്രദായത്തെ കൂടുതൽ സമഗ്രവും ഫലപ്രദവുമാക്കുന്നു.
