ఆదాయపు పన్ను శాఖ ప్రస్తుతం పన్ను రిటర్న్‌లను పరిశీలించడానికి కృత్రిమ మేధస్సు (AI) మరియు మెషిన్ లెర్నింగ్ (ML) నమూనాలను ఉపయోగిస్తోంది. ఈ అధునాతన సాంకేతికతలు ఖర్చుల సరళి, మునుపటి పన్ను నివేదిక మరియు బ్యాంకింగ్, పెట్టుబడి మరియు లావాదేవీల సమాచారంతో సహా మూడవ పక్ష డేటా ఆధారంగా పన్ను రిటర్న్‌లను స్వయంచాలకంగా గుర్తించగలవు.
ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లు (ITR) దాఖలు చేయడానికి గడువు సమీపిస్తున్న కొద్దీ, పన్ను శాఖ తన నిఘాను మరింత తీవ్రతరం చేస్తోంది. ఆదాయపు పన్ను శాఖ ఇకపై కాగితాలు మరియు డాక్యుమెంట్‌లకు పరిమితం కాలేదు; బదులుగా, పన్ను ఎగవేత లేదా లోపాలను గుర్తించడానికి కృత్రిమ మేధస్సు మరియు మెషిన్ లెర్నింగ్ వంటి ఆధునిక సాంకేతికతలను ఉపయోగిస్తోంది.
ఖర్చు అలవాట్లు, మునుపటి ఆదాయ రికార్డులు, బ్యాంకులు, మ్యూచువల్ ఫండ్‌లు మరియు ఇతర మూలాల నుండి డేటాను కలపడం ద్వారా, ఎవరు తమ పన్ను దాఖలును మార్పు చేస్తున్నారో సిస్టమ్ స్వయంగా నిర్ణయిస్తుంది.
ఆదాయాన్ని దాచిపెడితే భారీ జరిమానాలు
చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ సురేష్ సురానా ప్రకారం, ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, ఒక వ్యక్తి ఉద్దేశపూర్వకంగా లేదా అనుకోకుండా తమ ఆదాయాన్ని దాచిపెడితే, తప్పుడు సమాచారం అందిస్తే లేదా నకిలీ బిల్లులను ఉపయోగించి పన్నులను నివారించడానికి ప్రయత్నిస్తే, వారు జరిమానాలు మరియు చట్టపరమైన చర్యలు రెండింటినీ ఎదుర్కోవచ్చు.
సెక్షన్ 270A ప్రకారం, పన్ను చెల్లింపుదారు తక్కువ ఆదాయాన్ని చూపిస్తే, వారు చెల్లించాల్సిన పన్నులో 50% వరకు జరిమానా విధించవచ్చు.
వారు ఉద్దేశపూర్వకంగా తప్పుడు సమాచారం అందిస్తే, ఈ జరిమానా నేరుగా 200% వరకు చేరుతుంది.
పాత కేసుల కోసం, ప్రత్యేకంగా ఆర్థిక సంవత్సరం 2016-17కి ముందు, సెక్షన్ 271(1)(c) వర్తిస్తుంది, ఇది 100% నుండి 300% వరకు జరిమానాలు విధించవచ్చు.
అనధికారిక పెట్టుబడులపై నిశిత పరిశీలన
ఆదాయపు పన్ను శాఖ, పెట్టుబడి సమాచారాన్ని సరిగ్గా అందించని వ్యక్తులను కూడా వదిలిపెట్టదు.
సెక్షన్ 271AAC ప్రకారం, అటువంటి కేసుల్లో 60% పన్ను, సర్ఛార్జ్, సెస్ మరియు అదనంగా 10% జరిమానా ఉంటుంది.
పన్ను ఎగవేత ఉద్దేశపూర్వకంగా జరిగిందని నిరూపిస్తే, ఈ విషయం జరిమానాలకు మించి, జైలు శిక్షకు దారి తీయవచ్చు. సెక్షన్ 276C ప్రకారం, అటువంటి పరిస్థితులలో, నిందితుడికి 3 నెలల నుండి 7 సంవత్సరాల వరకు జైలు శిక్ష విధించవచ్చు.
అన్వేషణ యొక్క కొత్త పద్ధతులు
పన్ను నిపుణుడు శెఫాలి ముండ్రా ప్రకారం, పన్ను శాఖ ఇకపై రిటర్న్‌లు లేదా ఆడిట్‌లకు పరిమితం కాలేదు. శాఖ ఇప్పుడు AIS (వార్షిక సమాచార ప్రకటన), ఫారం 26AS, TDS డేటా, GST రిటర్న్‌లు, రిజిస్ట్రీ డేటా, బ్యాంక్ మరియు మ్యూచువల్ ఫండ్ రికార్డ్‌లను క్రాస్-రిఫరెన్స్ చేస్తుంది.
ఒక పన్ను చెల్లింపుదారు దాఖలు చేసిన గణాంకాలు ఈ మూలాలతో సరిపోకపోతే, ఈ విషయం నేరుగా విచారణకు వస్తుంది.
అంతేకాకుండా, భారత ప్రభుత్వం అంతర్జాతీయ పన్ను ఒప్పందాల ప్రకారం విదేశీ ఆదాయం మరియు ఆస్తులకు సంబంధించిన సమాచారాన్ని కూడా అందుకుంటుంది. ఫలితంగా, దాచిన విదేశీ ఆస్తులు ఏవీ శాఖ దృష్టినుండి తప్పించుకోలేవు.
AI పన్ను లోపాలను ఎలా గుర్తిస్తుంది
పన్ను శాఖ ఇప్పుడు తన వ్యవస్థను పూర్తిగా డిజిటల్‌గా మరియు సాంకేతికంగా సమర్థవంతంగా మార్చింది.
AI నమూనాలు మరియు మెషిన్ లెర్నింగ్ అల్గారిథమ్‌లు పన్ను చెల్లింపుదారుల ప్రొఫైల్‌లు, ఖర్చులు, ఆదాయం మరియు పెట్టుబడి పద్ధతులను ట్రాక్ చేస్తున్నాయి.
ఎవరైనా స్థిరంగా తక్కువ ఆదాయాన్ని చూపిస్తూ ఎక్కువ ఖర్చులు కలిగి ఉంటే, సిస్టమ్ స్వయంచాలకంగా దానిని హెచ్చరికగా గుర్తిస్తుంది.
ఒక వ్యక్తి యొక్క డేటా అసాధారణంగా కనిపిస్తే, విచారణ బృందానికి హెచ్చరిక పంపబడుతుంది.
రిటర్న్‌లు దాఖలు చేయడంలో ఆలస్యం అయినందుకు జరిమానా
ఆదాయాన్ని దాచిపెట్టడమే కాకుండా, రిటర్న్‌లను ఆలస్యంగా దాఖలు చేయడం, పన్నులు తక్కువగా చెల్లించడం లేదా సమయానికి ముందస్తు పన్ను చెల్లించకపోవడం కూడా శిక్షార్హం.
సెక్షన్లు 234A, 234B మరియు 234Cల ప్రకారం, అటువంటి కేసులలో వడ్డీతో పాటు జరిమానాలు విధిస్తారు.
దిద్దుబాటు ఉపశమనం అందించవచ్చు
ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు సకాలంలో లోపాన్ని సరిదిద్దితే, వారు ఉపశమనం పొందవచ్చని సురానా చెప్పారు.
సెక్షన్ 139(5) ప్రకారం, సవరించిన రిటర్న్ దాఖలు చేయవచ్చు మరియు శాఖ చర్య తీసుకునే ముందు ఈ రిటర్న్ దాఖలు చేస్తే మరియు పన్ను మరియు వడ్డీ చెల్లిస్తే, ఎటువంటి జరిమానా విధించబడదు.
అదనంగా, పన్ను చెల్లింపుదారుడు పన్ను చెల్లించినప్పుడు మరియు శాఖ నిర్ణయంపై అప్పీల్ చేయనప్పుడు సెక్షన్ 270AA కింద ప్రాసిక్యూషన్ మరియు జరిమానా నుండి మినహాయింపు లభించవచ్చు.
సెక్షన్ 273B లో, కోర్టు తరచుగా అనుకోకుండా తప్పులు చేసిన లేదా సరైన కారణాలు ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఉపశమనం అందించింది.
ముఖంలేని అసెస్‌మెంట్ విచారణ ప్రక్రియను వేగవంతం చేసింది
పన్ను అసెస్‌మెంట్‌లు ఇప్పుడు ముఖంలేని పద్ధతిలో జరుగుతున్నాయి. అంటే, పన్ను చెల్లింపుదారు మరియు అధికారి మధ్య ప్రత్యక్ష సంబంధం ఉండదు.
సెక్షన్ 144B ప్రకారం, మొత్తం వ్యవస్థ డిజిటల్‌గా ఉంది మరియు నిష్పాక్షికంగా పరిగణించబడుతుంది. అన్ని పత్రాలు మరియు డేటా ఆన్‌లైన్‌లో సమర్పించబడతాయి మరియు దాని ఆధారంగా చర్య తీసుకోబడుతుంది.
AI ఆధారిత విచారణ ప్రక్రియ ఈ మొత్తం వ్యవస్థను మరింత బలోపేతం చేస్తోంది.
