आयकर विभागले अब कर विवरणहरूको जाँचका लागि आर्टिफिसियल इन्टेलिजेन्स (एआई) र मेसिन लर्निङ (एमएल) मोडेलहरूको प्रयोग गरिरहेको छ। यी उन्नत प्रविधिहरूले खर्चको ढाँचा, अघिल्लो कर रिपोर्टिङ, र बैंकिङ, लगानी, र लेनदेन जानकारी सहित तेस्रो-पक्ष डेटाको आधारमा कर विवरणहरू स्वचालित रूपमा फ्ल्याग गर्न सक्छन्।
आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिला गर्ने समयसीमा नजिकिँदै गर्दा, कर विभागले आफ्नो सतर्कता बढाउँदैछ। आयकर विभाग अब कागज र कागजातहरूमा मात्र सीमित छैन; यसको सट्टा, कर छली वा अनियमितता पत्ता लगाउन आर्टिफिसियल इन्टेलिजेन्स र मेसिन लर्निङ जस्ता आधुनिक प्रविधिहरू प्रयोग गरिरहेको छ।
खर्च गर्ने बानी, अघिल्लो आम्दानी रेकर्ड, बैंक, म्युचुअल फन्ड र अन्य स्रोतहरूबाट डेटा संयोजन गरेर, प्रणालीले कसले आफ्नो कर विवरणहरूमा हेरफेर गरिरहेको छ भनेर आफैँ निर्धारण गर्छ।
आम्दानी लुकाउँदा ठूलो जरिवाना
चार्टर्ड एकाउन्टेन्ट सुरेश सुरानाका अनुसार, आयकर ऐनअन्तर्गत, यदि कुनै व्यक्तिले जानाजानी वा अनजानमै आफ्नो आम्दानी लुकाउँछ, गलत जानकारी प्रदान गर्छ, वा नक्कली बिल प्रयोग गरेर कर छल्ने प्रयास गर्छ भने, उनीहरूले जरिवाना र कानुनी कारबाही दुवैको सामना गर्नुपर्ने हुन सक्छ।
धारा २७०ए अन्तर्गत, यदि कुनै करदाताले कम आम्दानी देखाउँछन् भने, उनीहरूले तिर्नुपर्ने करको ५०% सम्म जरिवाना तिर्नुपर्ने हुनसक्छ।
यदि उनीहरूले जानाजानी गलत जानकारी प्रदान गर्छन् भने, यो जरिवाना सिधै २००% सम्म पुग्न सक्छ।
पुराना मुद्दाहरूका लागि, विशेष गरी आर्थिक वर्ष २०१६-१७ अघिका लागि, धारा २७१(१)(सी) लागू हुन्छ, जसले १००% देखि ३००% सम्म जरिवाना लगाउन सक्छ।
घोषित नगरिएका लगानीहरूको सूक्ष्म जाँच
आयकर विभागले लगानीको जानकारी सही रूपमा नदिने व्यक्तिहरूलाई पनि छुट दिँदैन।
धारा २७१एएसी अन्तर्गत, यस्ता मुद्दाहरूमा ६०% कर, साथै सरचार्ज, सेस, र १०% थप जरिवाना समावेश हुन्छ।
यदि कर छली जानाजानी गरिएको प्रमाणित भयो भने, यो विषय जरिवानाभन्दा बाहिर जान सक्छ र जेल सजाय हुन सक्छ। धारा २७६सी अनुसार, यस्तो अवस्थामा, अभियुक्तलाई ३ महिनादेखि ७ वर्षसम्मको जेल सजाय हुन सक्छ।
अनुसन्धानका नयाँ विधिहरू
कर विशेषज्ञ शेफाली मुन्द्राका अनुसार, कर विभाग अब रिटर्न वा अडिटमा मात्र सीमित छैन। विभागले अब एआईएस (वार्षिक सूचना विवरण), फारम २६एएस, टिडिएस डेटा, जीएसटी रिटर्न, रजिस्ट्री डेटा, बैंक, र म्युचुअल फन्ड रेकर्डहरू क्रस-रेफरेन्स गर्छ।
यदि करदाताको फाइलिंगमा दिइएका तथ्याङ्कहरू यी स्रोतहरूसँग मेल खाँदैनन् भने, यो विषय सिधै अनुसन्धानमा आउँछ।
यसबाहेक, भारत सरकारले अन्तर्राष्ट्रिय कर सम्झौताअन्तर्गत विदेशी आम्दानी र सम्पत्ति सम्बन्धी जानकारी पनि प्राप्त गर्दछ। फलस्वरूप, कुनै पनि लुकेका विदेशी सम्पत्ति विभागको छानबिनबाट उम्कन सक्दैनन्।
एआईले कसरी कर अनियमितता पत्ता लगाउँछ
कर विभागले अब आफ्नो प्रणालीलाई पूर्ण रूपमा डिजिटल र प्राविधिक रूपमा सक्षम बनाएको छ।
एआई मोडेलहरू र मेसिन लर्निङ एल्गोरिदमहरूले करदाताहरूको प्रोफाइल, खर्च, आम्दानी, र लगानी विधिहरू ट्र्याक गरिरहेका छन्।
यदि कसैले लगातार कम आम्दानी देखाउँछ तर उच्च खर्च गर्छ भने, प्रणालीले स्वचालित रूपमा यसलाई अलर्टको रूपमा ट्याग गर्छ।
यदि कुनै व्यक्तिको डेटा असामान्य देखिन्छ भने, अनुसन्धान टोलीलाई अलर्ट पठाइन्छ।
रिटर्न ढिलो पेश गर्दा जरिवाना
आम्दानी लुकाउनुका साथै, रिटर्न ढिलो पेश गर्ने, कर कम तिर्ने, वा समयमै अग्रिम कर नतिर्ने जस्ता कार्यहरू दण्डनीय छन्।
धारा २३४ए, २३४बी, र २३४सी अन्तर्गत, यस्ता मुद्दाहरूमा ब्याजसहित जरिवाना लगाइन्छ।
सच्याउँदा राहत मिल्न सक्छ
सुराना भन्छन् कि यदि कुनै करदाताले समयमै त्रुटि सच्याउँछन् भने, उनीहरूले राहत पाउन सक्छन्।
धारा १३९(५) अन्तर्गत, संशोधित रिटर्न पेश गर्न सकिन्छ, र यदि यो रिटर्न विभागको कारबाही अघि पेश गरिएको छ, र कर र ब्याज भुक्तानी गरिएको छ भने, कुनै जरिवाना लगाइने छैन।
यसका अतिरिक्त, धारा २७०एए अन्तर्गत अभियोग र जरिवानाबाट छुट उपलब्ध हुन सक्छ जब करदाताले कर तिरेका छन् र विभागको निर्णयविरुद्ध अपील गरेका छैनन्।
धारा २७३बी मा, अदालतले प्रायः ती करदाताहरूलाई राहत प्रदान गरेको छ जसले अनजानमा गल्ती गरेका छन् वा उचित कारणहरू थिए।
फेसलेस असेसमेन्टले अनुसन्धान प्रक्रियालाई तीव्र पारेको छ
कर मूल्याङ्कन अब फेसलेस तरिकाले भइरहेको छ। अर्थात्, करदाता र अधिकारीबीच प्रत्यक्ष सम्पर्क हुँदैन।
धारा १४४बी अन्तर्गत, सम्पूर्ण प्रणाली डिजिटल छ र निष्पक्ष मानिन्छ। सबै कागजात र डेटा अनलाइन पेश गरिन्छ, र सोही आधारमा कारबाही गरिन्छ।
एआई-आधारित अनुसन्धान प्रक्रियाले यस सम्पूर्ण प्रणालीलाई थप सुदृढ गर्दैछ।
