انکم ٹیکس محکمہ اب ٹیکس ریٹرنز کی جانچ پڑتال کے لیے مصنوعی ذہانت (AI) اور مشین لرننگ (ML) ماڈلز کا استعمال کر رہا ہے۔ یہ جدید ٹیکنالوجیز خود بخود اخراجات کے نمونوں، سابقہ ٹیکس رپورٹنگ، اور تیسرے فریق کے ڈیٹا، بشمول بینکنگ، سرمایہ کاری، اور لین دین کی معلومات کی بنیاد پر ٹیکس ریٹرنز کو نشان زد کر سکتی ہیں۔
جیسے جیسے انکم ٹیکس ریٹرنز (ITR) جمع کروانے کی آخری تاریخ قریب آ رہی ہے، ٹیکس محکمہ اپنی چوکسی کو تیز کر رہا ہے۔ انکم ٹیکس محکمہ اب صرف کاغذات اور دستاویزات تک محدود نہیں رہا؛ بلکہ، یہ ٹیکس چوری یا بے ضابطگیوں کا پتہ لگانے کے لیے مصنوعی ذہانت اور مشین لرننگ جیسی جدید ٹیکنالوجیز کا فائدہ اٹھا رہا ہے۔
اخراجات کی عادات، آمدنی کے سابقہ ریکارڈ، بینکوں، میوچل فنڈز، اور دیگر ذرائع سے ڈیٹا کو ملا کر، نظام خود ہی اس بات کا تعین کرتا ہے کہ کون اپنی ٹیکس فائلنگ میں ہیرا پھیری کر رہا ہے۔
آمدنی چھپانے پر بھاری جرمانے
چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ سریش سورانا کے مطابق، انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت، اگر کوئی شخص جان بوجھ کر یا انجانے میں اپنی آمدنی چھپاتا ہے، غلط معلومات فراہم کرتا ہے، یا جعلی بلوں کا استعمال کرتے ہوئے ٹیکس سے بچنے کی کوشش کرتا ہے، تو اسے جرمانے اور قانونی کارروائی دونوں کا سامنا کرنا پڑ سکتا ہے۔
دفعہ 270A کے تحت، اگر کوئی ٹیکس دہندہ کم آمدنی ظاہر کرتا ہے، تو اسے واجب الادا ٹیکس کا 50% تک جرمانہ ہو سکتا ہے۔
اگر وہ جان بوجھ کر غلط معلومات فراہم کرتے ہیں، تو یہ جرمانہ براہ راست 200% تک پہنچ سکتا ہے۔
پرانے مقدمات کے لیے، خاص طور پر مالی سال 2016-17 سے پہلے، دفعہ 271(1)(c) لاگو ہوتی ہے، جو 100% سے 300% تک جرمانے عائد کر سکتی ہے۔
غیر منکشف سرمایہ کاری کی باریک بینی سے جانچ پڑتال
انکم ٹیکس محکمہ ان افراد کو بھی نہیں بخشتا ہے جنہوں نے سرمایہ کاری کی معلومات درست طریقے سے فراہم نہیں کی ہیں۔
دفعہ 271AAC کے تحت، ایسے معاملات میں 60% ٹیکس، نیز سرچارج، سیس، اور 10% کا اضافی جرمانہ شامل ہے۔
اگر یہ ثابت ہو جائے کہ ٹیکس چوری جان بوجھ کر کی گئی تھی، تو یہ معاملہ جرمانے سے آگے بڑھ کر قید تک جا سکتا ہے۔ دفعہ 276C کے مطابق، ایسی صورت حال میں، ملزم کو 3 ماہ سے 7 سال تک قید کی سزا ہو سکتی ہے۔
تحقیقات کے نئے طریقے
ٹیکس ماہر شیفالی منڈرا کے مطابق، ٹیکس محکمہ اب صرف ریٹرنز یا آڈٹ تک محدود نہیں رہا۔ محکمہ اب AIS (سالانہ معلوماتی بیان)، فارم 26AS، TDS ڈیٹا، GST ریٹرنز، رجسٹری ڈیٹا، بینک اور میوچل فنڈ ریکارڈز کا حوالہ دیتا ہے۔
اگر کسی ٹیکس دہندہ کی فائلنگ میں فراہم کردہ اعداد و شمار ان ذرائع سے میل نہیں کھاتے ہیں، تو یہ معاملہ براہ راست تحقیقات کے تحت آتا ہے۔
مزید برآں، بھارتی حکومت بین الاقوامی ٹیکس معاہدوں کے تحت غیر ملکی آمدنی اور اثاثوں سے متعلق معلومات بھی وصول کرتی ہے۔ نتیجے کے طور پر، کوئی بھی پوشیدہ غیر ملکی اثاثہ محکمہ کی جانچ سے نہیں بچتا ہے۔
AI ٹیکس میں بے ضابطگیوں کا پتہ کیسے لگاتا ہے
ٹیکس محکمہ نے اب اپنے نظام کو مکمل طور پر ڈیجیٹل اور تکنیکی طور پر قابل بنا دیا ہے۔
AI ماڈلز اور مشین لرننگ الگورتھم ٹیکس دہندگان کے پروفائلز، اخراجات، آمدنی اور سرمایہ کاری کے طریقوں کو ٹریک کر رہے ہیں۔
اگر کوئی شخص مسلسل کم آمدنی ظاہر کر رہا ہے لیکن اس کے اخراجات زیادہ ہیں، تو نظام اسے خود بخود الرٹ کے طور پر ٹیگ کرتا ہے۔
اگر کسی شخص کا ڈیٹا غیر معمولی لگتا ہے، تو تفتیشی ٹیم کو ایک الرٹ بھیجا جاتا ہے۔
ریٹرنز جمع کروانے میں تاخیر پر جرمانہ
صرف آمدنی چھپانا ہی نہیں بلکہ ریٹرنز جمع کروانے میں تاخیر، ٹیکس کی کم ادائیگی، یا وقت پر ایڈوانس ٹیکس ادا نہ کرنا بھی قابل سزا ہے۔
دفعات 234A، 234B، اور 234C کے تحت، ایسے معاملات میں سود کے ساتھ جرمانے عائد کیے جاتے ہیں۔
تصحیح ریلیف فراہم کر سکتی ہے
سورانا کا کہنا ہے کہ اگر کوئی ٹیکس دہندہ وقت پر کوئی غلطی درست کر لیتا ہے، تو اسے ریلیف مل سکتا ہے۔
دفعہ 139(5) کے تحت، ایک نظر ثانی شدہ ریٹرن جمع کروایا جا سکتا ہے، اور اگر یہ ریٹرن محکمہ کی کارروائی سے پہلے جمع کروایا جاتا ہے، اور ٹیکس اور سود ادا کر دیا گیا ہے، تو کوئی جرمانہ عائد نہیں کیا جاتا ہے۔
اس کے علاوہ، دفعہ 270AA کے تحت استغاثہ اور جرمانے سے استثنیٰ دستیاب ہو سکتا ہے جب ٹیکس دہندہ نے ٹیکس ادا کر دیا ہو اور محکمہ کے فیصلے کے خلاف اپیل نہیں کی ہو۔
دفعہ 273B میں، عدالت نے اکثر ان ٹیکس دہندگان کو ریلیف فراہم کیا ہے جنہوں نے غیر ارادی طور پر غلطیاں کی ہیں یا جن کی جائز وجوہات تھیں۔
منہ سے عاری تشخیص نے تفتیشی عمل کو تیز کر دیا ہے
ٹیکس تشخیص اب منہ سے عاری انداز میں کی جا رہی ہے۔ یعنی، ٹیکس دہندہ اور افسر کے درمیان کوئی براہ راست رابطہ نہیں ہے۔
دفعہ 144B کے تحت، پورا نظام ڈیجیٹل ہے اور اسے غیر جانبدار سمجھا جاتا ہے۔ تمام دستاویزات اور ڈیٹا آن لائن جمع کروائے جاتے ہیں، اور اس کی بنیاد پر کارروائی کی جاتی ہے۔
AI پر مبنی تفتیشی عمل اس پورے نظام کو مزید مضبوط کر رہا ہے۔
