اب انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ ٹیکس ریٹرنز کی جانچ میں مصنوعی ذہانت (AI) اور مشین لرننگ (ML) ماڈلز کا استعمال کر رہا ہے۔ یہ جدید ٹیکنالوجیز اخراجات کے پیٹرن، سابقہ ٹیکس رپورٹنگ اور تھرڈ پارٹی ڈیٹا، جیسے بینکنگ، انویسٹمنٹ اور لین دین کی معلومات کی بنیاد پر ٹیکس ریٹرنز کو خود بخود نشان زد کر سکتی ہیں۔
انکم ٹیکس ریٹرن (ITR) جمع کروانے کی آخری تاریخ جیسے جیسے قریب آ رہی ہے، ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کی نظریں تیز ہو گئی ہیں۔ اب انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ صرف کاغذات اور دستاویزات تک محدود نہیں رہا، بلکہ اب مصنوعی ذہانت اور مشین لرننگ جیسی جدید ٹیکنالوجی کا سہارا لے کر ٹیکس چوری یا گڑبڑ کی شناخت کر رہا ہے۔
اخراجات کی عادت، انکم کا پرانا ریکارڈ، بینک، میوچل فنڈ اور دیگر ذرائع سے ملے ڈیٹا کو ملا کر اب سسٹم خود یہ طے کرتا ہے کہ کون ٹیکس فائلنگ میں گڑبڑ کر رہا ہے۔
آمدنی چھپانے پر بھاری جرمانہ لگے گا
چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ سریش سُورانا کے مطابق، انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت اگر کوئی شخص اپنی آمدنی کو جان بوجھ کر یا انجانے میں چھپاتا ہے، غلط معلومات دیتا ہے یا جعلی بل لگا کر ٹیکس سے بچنے کی کوشش کرتا ہے، تو اس پر جرمانہ اور قانونی کارروائی دونوں ہو سکتی ہیں۔
سیکشن 270A کے مطابق اگر کوئی ٹیکس دہندہ کم آمدنی دکھاتا ہے، تو اس پر واجب الادا ٹیکس کا 50 فیصد تک جرمانہ لگ سکتا ہے۔
اگر وہ جان بوجھ کر جھوٹی معلومات دیتا ہے، تو یہ جرمانہ براہ راست 200 فیصد تک پہنچ سکتا ہے۔
پرانے معاملات یعنی مالی سال 2016-17 سے پہلے کے لیے سیکشن 271(1)(c) لاگو ہوتا ہے، جس میں 100 فیصد سے لے کر 300 فیصد تک کا جرمانہ لگ سکتا ہے۔
غیر اعلانیہ سرمایہ کاری پر کڑی نظر
اگر کسی شخص نے سرمایہ کاری کی معلومات صحیح طریقے سے نہیں دی ہیں، تو بھی انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ اب اسے نہیں چھوڑتا۔
سیکشن 271AAC کے تحت ایسے معاملات میں 60 فیصد ٹیکس، اس پر سرچارج، سیس اور 10 فیصد اضافی جرمانہ دینا پڑتا ہے۔
اگر یہ ثابت ہو جاتا ہے کہ ٹیکس چوری جان بوجھ کر کی گئی ہے، تو پھر بات جرمانے سے آگے جا کر جیل تک پہنچ سکتی ہے۔ سیکشن 276C کے مطابق، ایسی صورتحال میں ملزم کو 3 ماہ سے لے کر 7 سال تک کی سزا ہو سکتی ہے۔
جانچ کے نئے طریقے
ٹیکس ماہر شیفالی مُندرا کے مطابق، اب ٹیکس ڈیپارٹمنٹ صرف ریٹرن یا آڈٹ تک محدود نہیں ہے۔ محکمہ اب AIS یعنی سالانہ معلوماتی بیان، فارم 26AS، TDS ڈیٹا، GST ریٹرن، رجسٹری ڈیٹا، بینک اور میوچل فنڈ کے ریکارڈز کا موازنہ کرتا ہے۔
اگر کسی ٹیکس پیئرز کی فائلنگ میں دیے گئے اعداد و شمار ان ذرائع سے میچ نہیں کرتے، تو معاملہ براہ راست جانچ کے دائرے میں آ جاتا ہے۔
اس کے علاوہ، اب بھارت سرکار کو غیر ملکی آمدنی اور جائیداد سے متعلق معلومات بھی بین الاقوامی ٹیکس معاہدوں کے تحت ملتی ہیں۔ ایسے میں کوئی بھی چھپی ہوئی غیر ملکی جائیداد محکمہ کی نظر سے نہیں بچ پاتی۔
AI کیسے پکڑتا ہے ٹیکس میں گڑبڑ
اب ٹیکس ڈیپارٹمنٹ نے اپنے سسٹم کو مکمل طور پر ڈیجیٹل اور تکنیکی طور پر فعال بنا دیا ہے۔
AI ماڈل اور مشین لرننگ الگورتھم ٹیکس پیئرز کے پروفائل، اخراجات، آمدنی اور سرمایہ کاری کے طریقے کو ٹریک کر رہا ہے۔
اگر کوئی مسلسل کم آمدنی دکھا رہا ہے، لیکن اس کا خرچ زیادہ ہے، تو سسٹم اسے خود ہی الرٹ کے طور پر ٹیگ کر دیتا ہے۔
اگر کسی شخص کا ڈیٹا غیر معمولی لگتا ہے، تو جانچ ٹیم کو الرٹ بھیج دیا جاتا ہے۔
ریٹرن فائل کرنے میں تاخیر پر بھی جرمانہ
صرف آمدنی چھپانا ہی نہیں، بلکہ ریٹرن دیر سے فائل کرنا، ٹیکس کی کم ادائیگی کرنا یا وقت پر ایڈوانس ٹیکس نہ دینا بھی قابل سزا ہے۔
دفعہ 234A، 234B اور 234C کے تحت ایسے معاملات میں سود کے ساتھ ساتھ جرمانہ بھی لگایا جاتا ہے۔
غلطی سدھارنے پر راحت مل سکتی ہے
سُورانا بتاتے ہیں کہ اگر کوئی ٹیکس دہندہ غلطی بروقت خود سدھار لیتا ہے، تو اسے راحت مل سکتی ہے۔
دفعہ 139(5) کے تحت نظر ثانی شدہ ریٹرن داخل کیا جا سکتا ہے، اور اگر یہ ریٹرن محکمہ کی کارروائی سے پہلے فائل کیا گیا ہے، اور ٹیکس و سود ادا کر دیا گیا ہے، تو جرمانہ نہیں لگتا۔
اس کے علاوہ، دفعہ 270AA کے تحت مقدمے اور جرمانے سے چھوٹ تب مل سکتی ہے جب ٹیکس دہندہ ٹیکس ادا کر چکا ہو اور اس نے محکمہ جاتی فیصلے کے خلاف اپیل نہ کی ہو۔
دفعہ 273B میں کورٹ نے بھی کئی بار ان ٹیکس دہندگان کو راحت دی ہے، جنہوں نے غلطی انجانے میں کی ہو یا جن کے پاس جائز وجہ رہی ہو۔
فیس لیس اسسمنٹ سے جانچ کے عمل میں آئی رفتار
اب ٹیکس اسسمنٹ فیس لیس طریقے سے ہو رہا ہے۔ یعنی ٹیکس دہندہ اور افسر کے درمیان کوئی براہ راست رابطہ نہیں ہوتا۔
دفعہ 144B کے تحت یہ پورا سسٹم ڈیجیٹل ہے اور منصفانہ سمجھا جاتا ہے۔ اس میں تمام دستاویزات اور ڈیٹا آن لائن جمع ہوتا ہے اور اسی بنیاد پر کارروائی کی جاتی ہے۔
AI پر مبنی جانچ کا عمل اس پورے سسٹم کو اور بھی مضبوط بنا رہا ہے۔
