आयकर रिटर्न भर्ने अन्तिम मिति नजिक: करदाताहरूले जान्नै पर्ने कुराहरू

आयकर रिटर्न (विवरण) भर्ने प्रक्रिया अन्तिम चरणमा छ। जुन करदाताहरूले (taxpayers) अहिलेसम्म रिटर्न भरेका छैनन् र पुरानो ट्याक्स स्ल्याबको (tax slab) लाभ लिन चाहन्छन्, उनीहरूका लागि एक आवश्यक अपडेट (update) आएको छ। यस पटकको आयकर प्रक्रियामा केही महत्त्वपूर्ण परिवर्तनहरू भएका छन्, जसको खासगरी 80C र HRA जस्ता कटौतीहरूमा (deductions) असर परेको छ।

सरकारले बजेट 2024 मा नयाँ ट्याक्स रिजिमलाई (tax regime) डिफल्ट (default) बनाएको छ। तर, पनि पुरानो व्यवस्था स्वीकार गर्ने विकल्प अझै उपलब्ध छ, शर्त यो छ कि तपाईंले समयमै अर्थात् 15 सेप्टेम्बर 2025 सम्म ITR फाइल (file) गर्नुपर्छ।

बजेटपछि नयाँ ट्याक्स रिजिम अझ आकर्षक भयो

जुलाई 2024 मा प्रस्तुत भएको केन्द्रीय बजेटमा अर्थमन्त्री निर्मला सीतारमणले नयाँ ट्याक्स रिजिममा धेरै परिवर्तन गरे। स्ट्यान्डर्ड डिडक्सनदेखि (standard deduction) ट्याक्स स्ल्याबसम्म परिवर्तन गरेर यसलाई पहिलेभन्दा अझ आकर्षक बनाइएको छ।

तर, धेरैजसो करदाताहरूले बजेटअघि नै इन्भेस्टमेन्ट डेक्लेरेसन (investment declaration) जम्मा गरेका थिए, जसमा नयाँ व्यवस्थाको जानकारी समावेश थिएन। त्यसैले धेरै कर्मचारीहरू अझै पनि पुरानो व्यवस्था स्वीकार गर्न चाहन्छन्, जसले गर्दा उनीहरूले 80C, 80D, HRA र होम लोन (home loan) ब्याज (interest) जस्ता कटौतीहरूको फाइदा लिन सकून्।

ITR समयमा भर्नु किन आवश्यक छ

आयकर विभागको नियमअनुसार, यदि कुनै करदाता पुरानो ट्याक्स व्यवस्था स्वीकार गर्न चाहन्छ भने, उसले तोकिएको समयभित्र अर्थात् 15 सेप्टेम्बर 2025 अघि आफ्नो ITR फाइल गर्नुपर्छ।

यदि तपाईंले डेडलाइनपछि (deadline) अर्थात् 31 डिसेम्बर 2025 सम्म बिलेटेड (belated) ITR फाइल गर्नुभयो भने, तपाईंले पुरानो ट्याक्स व्यवस्थाको विकल्प पाउनुहुनेछैन र तपाईं कलम 80C अन्तर्गत मिल्ने ट्याक्स कटौतीहरूबाट वञ्चित हुनुहुनेछ।

फर्मबिना गर्न सक्नुहुन्छ विकल्पको छनोट

आयकर कानुनअनुसार, स्यालरी (salary) पाउने व्यक्ति वा पेन्सनरहरूलाई (pensioners) ट्याक्स रिजिम छनोट गर्नको लागि कुनै छुट्टै फर्म भर्नुपर्ने आवश्यकता छैन।

यदि तपाईं ITR-1 वा ITR-2 भर्दै हुनुहुन्छ भने, रिटर्न फर्ममै एक कलम (column) दिइएको छ जसमा "नयाँ ट्याक्स व्यवस्थाबाट बाहिर निस्कने" विकल्प छनोट गर्न सकिन्छ। यसैको माध्यमबाट तपाईंले पुरानो स्ल्याबको फाइदा लिन सक्नुहुन्छ।

बिजनेस इन्कमवालाहरूका लागि (business income) अलग नियम

यदि कुनै करदाताको आयमा बिजनेस (business) वा प्रोफेशनबाट (profession) हुने आयको समावेश छ, र उनीहरू ITR-3, ITR-4 वा ITR-5 भर्दै छन् भने, यस्तो केसहरूमा 'फर्म 10-IEA' भर्न आवश्यक हुन्छ।

यो फर्मको माध्यमबाट यो जानकारी दिइन्छ कि करदाता नयाँ ट्याक्स व्यवस्थाबाट बाहिर निस्कन चाहन्छ कि त्यसमा सामेल हुन चाहन्छ।

यो फर्म त्यही वर्ष एक पटक भर्न सकिन्छ, र हरेक वर्ष स्विच (switch) गर्ने सुविधा सिर्फ स्यालरीड (salaried) वा पेन्सनरहरूलाई मात्र मिल्छ।

कसलाई हुन्छ नयाँ ट्याक्स व्यवस्थाको लाभ

नयाँ ट्याक्स व्यवस्था खासगरी त्यस्ता करदाताहरूका लागि फाइदाजनक हुन सक्छ, जसले कुनै विशेष इन्भेस्टमेन्ट (investment) गर्दैनन् वा जसको HRA, होम लोन ब्याज (home loan interest) जस्ता कटौतीहरूको दाबी गर्ने सम्भावना छैन।

नयाँ व्यवस्थामा स्ट्यान्डर्ड डिडक्सन बढाइएको छ, ट्याक्स स्ल्याब अझ सजिलो छन् र रेट (rate) कम छन्। यसबाहेक कुनै पनि थप कागजी प्रक्रियाको आवश्यकता पनि हुँदैन।

पुरानो ट्याक्स व्यवस्थाको विशेषताहरू

पुरानो ट्याक्स व्यवस्था त्यस्ता करदाताहरूका लागि अझ सहज मानिन्छ जो हरेक वर्ष सेक्शन 80C, 80D, होम लोन ब्याज, HRA र अन्य डिडक्शन क्लेम (claim) गर्छन्।

जसको इन्कम स्ट्रक्चरमा (income structure) कटौतीहरूको भीड छ, उनीहरूका लागि पुरानो व्यवस्थामा ट्याक्स लायबिलिटी (tax liability) कम निस्कन्छ।

खासगरी जसको हाउस रेन्ट अलाउन्स (house rent allowance) धेरै छ वा जसले होम लोनमा धेरै ब्याज भरेका छन्, उनीहरूलाई पुरानो व्यवस्थाबाट अधिक फाइदा मिल्न सक्छ।

रिटर्न लेट भएमा के हुन्छ नोक्सान

यदि कुनै करदाताले निर्धारित डेडलाइन (deadline) अर्थात् 15 सेप्टेम्बर 2025 अघि ITR फाइल गर्दैन भने, उसले धेरै नोक्सान सहनुपर्ने हुन सक्छ।

• उसले 5000 रुपैयाँसम्म लेट फी भर्नुपर्ने हुन सक्छ।
• कटौती र छुटको फाइदा मिल्ने छैन।
• घाटा (shortage) लाई अगाडि क्यारी फरवार्ड (carry forward) गर्न मिल्दैन।
• पुरानो ट्याक्स व्यवस्थामा स्विच गर्ने विकल्प (option) खत्म भएर जान्छ।

आयकर विभागले स्पष्ट गरेको छ कि पुरानो ट्याक्स व्यवस्था स्वीकार गर्ने विकल्प सिर्फ सेक्शन 139(1) अन्तर्गत समयमै रिटर्न फाइल गरेपछि मात्र मिल्नेछ।

नयाँ र पुरानो व्यवस्थामा फरक

हरेक वर्ष करदातालाई छुट दिइन्छ कि उनीहरूले नयाँ वा पुरानो ट्याक्स व्यवस्थामध्ये कुन एउटा रोज्न सक्छन्।

नयाँ व्यवस्थामा तपाईंलाई कुनै पनि डिडक्शन वा छुटको आवश्यकता छैन, तर पुरानो व्यवस्थामा तपाईंलाई बचत योजना (saving schemes), इन्स्योरेन्स (insurance), होम लोन (home loan) र रेन्टमा (rent) आधारित छुट मिल्छ।

त्यसैले, रिटर्न फाइल गर्नुअघि दुवै ट्याक्स व्यवस्थाहरू अनुसार ट्याक्सको गणना (calculate) गरेर हेर्न आवश्यक छ, जसले गर्दा तपाईंलाई स्पष्ट समझ हुनेछ कि कुन विकल्पले कम ट्याक्स तिर्नुपर्ने हुन्छ।