ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ਵੇਰਵਾ) ਭਰਨ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਆਖਰੀ ਪੜਾਅ 'ਤੇ ਹੈ। ਜਿਹੜੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ (taxpayers) ਨੇ ਅਜੇ ਤੱਕ ਰਿਟਰਨ ਨਹੀਂ ਭਰੀ ਹੈ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ (tax slab) ਦਾ ਲਾਭ ਲੈਣਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਜ਼ਰੂਰੀ ਅਪਡੇਟ (update) ਆਈ ਹੈ। ਇਸ ਵਾਰ ਦੀ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਵਿੱਚ ਕੁਝ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਬਦਲਾਅ ਹੋਏ ਹਨ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਖਾਸ ਕਰਕੇ 80C ਅਤੇ HRA ਵਰਗੇ ਕਟੌਤੀਆਂ (deductions) 'ਤੇ ਅਸਰ ਪਿਆ ਹੈ।
ਸਰਕਾਰ ਨੇ ਬਜਟ 2024 ਵਿੱਚ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰਿਜੀਮ (tax regime) ਨੂੰ ਡਿਫਾਲਟ (default) ਬਣਾਇਆ ਹੈ। ਪਰ, ਫਿਰ ਵੀ ਪੁਰਾਣੀ ਵਿਵਸਥਾ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨ ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਅਜੇ ਵੀ ਉਪਲਬਧ ਹੈ, ਸ਼ਰਤ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਸਮੇਂ ਸਿਰ ਅਰਥਾਤ 15 ਸਤੰਬਰ 2025 ਤੱਕ ITR ਫਾਈਲ (file) ਕਰਨੀ ਪਵੇਗੀ।
ਬਜਟ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰਿਜੀਮ ਹੋਰ ਆਕਰਸ਼ਕ ਹੋ ਗਈ
ਜੁਲਾਈ 2024 ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ ਹੋਏ ਕੇਂਦਰੀ ਬਜਟ ਵਿੱਚ ਵਿੱਤ ਮੰਤਰੀ ਨਿਰਮਲਾ ਸੀਤਾਰਮਨ ਨੇ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਰਿਜੀਮ ਵਿੱਚ ਬਹੁਤ ਬਦਲਾਅ ਕੀਤੇ। ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਤੋਂ (standard deduction) ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ ਤੱਕ ਬਦਲਾਅ ਕਰਕੇ ਇਸਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਨਾਲੋਂ ਹੋਰ ਆਕਰਸ਼ਕ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਹੈ।
ਪਰ, ਬਹੁਤੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੇ ਬਜਟ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਡੈਕਲਰੇਸ਼ਨ (investment declaration) ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾ ਦਿੱਤੀ ਸੀ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਨਵੀਂ ਵਿਵਸਥਾ ਦੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ ਸੀ। ਇਸ ਲਈ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਕਰਮਚਾਰੀ ਅਜੇ ਵੀ ਪੁਰਾਣੀ ਵਿਵਸਥਾ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਉਹ 80C, 80D, HRA ਅਤੇ ਹੋਮ ਲੋਨ (home loan) ਵਿਆਜ (interest) ਵਰਗੇ ਕਟੌਤੀਆਂ ਦਾ ਫਾਇਦਾ ਲੈ ਸਕਣ।
ITR ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਭਰਨਾ ਕਿਉਂ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਅਨੁਸਾਰ, ਜੇ ਕੋਈ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸਮੇਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਅਰਥਾਤ 15 ਸਤੰਬਰ 2025 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਪਣੀ ITR ਫਾਈਲ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਡੈੱਡਲਾਈਨ (deadline) ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਅਰਥਾਤ 31 ਦਸੰਬਰ 2025 ਤੱਕ ਬਿਲੇਟਡ (belated) ITR ਫਾਈਲ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਨਹੀਂ ਮਿਲੇਗਾ ਅਤੇ ਤੁਸੀਂ ਕਲਮ 80C ਦੇ ਤਹਿਤ ਮਿਲਣ ਵਾਲੀਆਂ ਟੈਕਸ ਕਟੌਤੀਆਂ ਤੋਂ ਵਾਂਝੇ ਹੋ ਜਾਵੋਗੇ।
ਫਾਰਮ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ ਵਿਕਲਪ ਦੀ ਚੋਣ
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ, ਸੈਲਰੀ (salary) ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ਜਾਂ ਪੈਨਸ਼ਨਰਾਂ (pensioners) ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਰਿਜੀਮ ਚੁਣਨ ਲਈ ਕੋਈ ਵੱਖਰਾ ਫਾਰਮ ਭਰਨ ਦੀ ਜ਼ਰੂਰਤ ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ITR-1 ਜਾਂ ITR-2 ਭਰ ਰਹੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਰਿਟਰਨ ਫਾਰਮ ਵਿੱਚ ਹੀ ਇੱਕ ਕਾਲਮ (column) ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ ਜਿਸ ਵਿੱਚ "ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲਣ" ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਚੁਣਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਸੇ ਦੇ ਮਾਧਿਅਮ ਨਾਲ ਤੁਸੀਂ ਪੁਰਾਣੀ ਸਲੈਬ ਦਾ ਫਾਇਦਾ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹੋ।
ਬਿਜ਼ਨਸ ਇਨਕਮ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ (business income) ਵੱਖਰੇ ਨਿਯਮ
ਜੇ ਕਿਸੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਬਿਜ਼ਨਸ (business) ਜਾਂ ਪ੍ਰੋਫੈਸ਼ਨ ਤੋਂ (profession) ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ, ਅਤੇ ਉਹ ITR-3, ITR-4 ਜਾਂ ITR-5 ਭਰ ਰਹੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਅਜਿਹੇ ਕੇਸਾਂ ਵਿੱਚ 'ਫਾਰਮ 10-IEA' ਭਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਇਹ ਫਾਰਮ ਦੇ ਮਾਧਿਅਮ ਨਾਲ ਇਹ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਕਿ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲਣਾ ਚਾਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਉਸ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣਾ ਚਾਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਇਹ ਫਾਰਮ ਉਸੇ ਸਾਲ ਇੱਕ ਵਾਰ ਭਰਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਹਰ ਸਾਲ ਸਵਿੱਚ (switch) ਕਰਨ ਦੀ ਸਹੂਲਤ ਸਿਰਫ ਸੈਲਰੀਡ (salaried) ਜਾਂ ਪੈਨਸ਼ਨਰਾਂ ਨੂੰ ਹੀ ਮਿਲਦੀ ਹੈ।
ਕਿਸਨੂੰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਦਾ ਲਾਭ
ਨਵੀਂ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਲਈ ਫਾਇਦੇਮੰਦ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਜਿਹੜੇ ਕੋਈ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ (investment) ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ ਜਾਂ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਕੋਲ HRA, ਹੋਮ ਲੋਨ ਵਿਆਜ (home loan interest) ਵਰਗੇ ਕਟੌਤੀਆਂ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਨਵੀਂ ਵਿਵਸਥਾ ਵਿੱਚ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਵਧਾਈ ਗਈ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ ਹੋਰ ਸੌਖੇ ਹਨ ਅਤੇ ਰੇਟ (rate) ਘੱਟ ਹਨ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ ਕੋਈ ਵੀ ਵਾਧੂ ਕਾਗਜ਼ੀ ਕਾਰਵਾਈ ਦੀ ਜ਼ਰੂਰਤ ਵੀ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਦੀਆਂ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾਵਾਂ
ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਉਨ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਲਈ ਹੋਰ ਸੌਖੀ ਮੰਨੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਜੋ ਹਰ ਸਾਲ ਸੈਕਸ਼ਨ 80C, 80D, ਹੋਮ ਲੋਨ ਵਿਆਜ, HRA ਅਤੇ ਹੋਰ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਕਲੇਮ (claim) ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਜਿਸਦੇ ਇਨਕਮ ਸਟਰਕਚਰ ਵਿੱਚ (income structure) ਕਟੌਤੀਆਂ ਦੀ ਭੀੜ ਹੈ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਲਈ ਪੁਰਾਣੀ ਵਿਵਸਥਾ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਲਾਇਬਿਲਟੀ (tax liability) ਘੱਟ ਨਿਕਲਦੀ ਹੈ।
ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਜਿਸ ਕੋਲ ਹਾਊਸ ਰੈਂਟ ਅਲਾਉਂਸ (house rent allowance) ਬਹੁਤ ਹੈ ਜਾਂ ਜਿਸਨੇ ਹੋਮ ਲੋਨ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਵਿਆਜ ਭਰਿਆ ਹੈ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਪੁਰਾਣੀ ਵਿਵਸਥਾ ਤੋਂ ਵਧੇਰੇ ਫਾਇਦਾ ਮਿਲ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਰਿਟਰਨ ਲੇਟ ਹੋਣ 'ਤੇ ਕੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਨੁਕਸਾਨ
ਜੇ ਕੋਈ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਨਿਰਧਾਰਤ ਡੈੱਡਲਾਈਨ (deadline) ਅਰਥਾਤ 15 ਸਤੰਬਰ 2025 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ITR ਫਾਈਲ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸਨੂੰ ਬਹੁਤ ਨੁਕਸਾਨ ਸਹਿਣਾ ਪੈ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਉਸਨੂੰ 5000 ਰੁਪਏ ਤੱਕ ਲੇਟ ਫੀਸ ਭਰਨੀ ਪੈ ਸਕਦੀ ਹੈ।
- ਕਟੌਤੀ ਅਤੇ ਛੋਟ ਦਾ ਫਾਇਦਾ ਨਹੀਂ ਮਿਲੇਗਾ।
- ਘਾਟਾ (shortage) ਨੂੰ ਅੱਗੇ ਕੈਰੀ ਫਾਰਵਰਡ (carry forward) ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ।
- ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਵਿੱਚ ਸਵਿੱਚ ਕਰਨ ਦਾ ਵਿਕਲਪ (option) ਖਤਮ ਹੋ ਜਾਵੇਗਾ।
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਨੇ ਸਪੱਸ਼ਟ ਕੀਤਾ ਹੈ ਕਿ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨ ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਸਿਰਫ ਸੈਕਸ਼ਨ 139(1) ਦੇ ਅਧੀਨ ਸਮੇਂ ਸਿਰ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਹੀ ਮਿਲੇਗਾ।
ਨਵੀਂ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੀ ਵਿਵਸਥਾ ਵਿੱਚ ਫਰਕ
ਹਰ ਸਾਲ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਨੂੰ ਛੋਟ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਕਿ ਉਹ ਨਵੀਂ ਜਾਂ ਪੁਰਾਣੀ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਹੜੀ ਇੱਕ ਚੁਣ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਨਵੀਂ ਵਿਵਸਥਾ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਨੂੰ ਕੋਈ ਵੀ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਜਾਂ ਛੋਟ ਦੀ ਜ਼ਰੂਰਤ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਪਰ ਪੁਰਾਣੀ ਵਿਵਸਥਾ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਨੂੰ ਬਚਤ ਯੋਜਨਾ (saving schemes), ਇੰਸ਼ੋਰੈਂਸ (insurance), ਹੋਮ ਲੋਨ (home loan) ਅਤੇ ਰੈਂਟ 'ਤੇ (rent) ਅਧਾਰਿਤ ਛੋਟ ਮਿਲਦੀ ਹੈ।
ਇਸ ਲਈ, ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੋਵਾਂ ਟੈਕਸ ਵਿਵਸਥਾਵਾਂ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ (calculate) ਕਰਕੇ ਵੇਖਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਪੱਸ਼ਟ ਸਮਝ ਹੋਵੇਗੀ ਕਿ ਕਿਹੜੇ ਵਿਕਲਪ ਨਾਲ ਘੱਟ ਟੈਕਸ ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ।
