इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयकर विवरण) भरण्याची प्रक्रिया अंतिम टप्प्यात आहे. ज्या करदात्यांनी (taxpayers) अजूनपर्यंत रिटर्न भरले नाही आणि जुन्या टॅक्स स्लॅबचा (tax slab) लाभ घेऊ इच्छितात, त्यांच्यासाठी एक आवश्यक अपडेट (update) आले आहे. यावेळच्या इन्कम टॅक्स प्रक्रियेत काही महत्त्वपूर्ण बदल झाले आहेत, ज्याचा खासकरून 80C आणि HRA सारख्या कपातींवर (deductions) परिणाम झाला आहे.
सरकारने बजेट 2024 मध्ये नवीन टॅक्स रिजिमला (tax regime) डिफॉल्ट (default) बनवले आहे. परंतु तरीसुद्धा जुनी व्यवस्था स्वीकारण्याचा पर्याय अजूनही उपलब्ध आहे, अट ही आहे की तुम्ही वेळेत म्हणजेच 15 सप्टेंबर 2025 पर्यंत ITR फाईल (file) केले पाहिजे.
बजेटनंतर नवीन टॅक्स रिजिम अधिक आकर्षक झाली
जुलै 2024 मध्ये सादर झालेल्या केंद्रीय बजेटमध्ये अर्थमंत्री निर्मला सीतारामन यांनी नवीन टॅक्स रिजिममध्ये बरेच बदल केले. स्टँडर्ड डिडक्शनपासून (standard deduction) ते टॅक्स स्लॅबपर्यंत बदल करून तिला पूर्वीपेक्षा अधिक आकर्षक बनवण्यात आले आहे.
परंतु बहुतेक करदात्यांनी बजेटपूर्वीच इन्वेस्टमेंट डेक्लेरेशन (investment declaration) जमा केले होते, ज्यामध्ये नवीन व्यवस्थेची माहिती समाविष्ट नव्हती. त्यामुळे बरेच कर्मचारी अजूनही जुनी व्यवस्था स्वीकारू इच्छितात, जेणेकरून त्यांना 80C, 80D, HRA आणि होम लोन (home loan) व्याज (interest) सारख्या कपातींचा फायदा मिळू शकेल.
ITR वेळेवर भरणे का आवश्यक आहे
आयकर विभागाच्या नियमांनुसार, जर कोणताही करदाता जुनी टॅक्स व्यवस्था स्वीकारू इच्छित असेल, तर त्याला ठराविक वेळेच्या आत म्हणजेच 15 सप्टेंबर 2025 पूर्वी आपले ITR फाईल करणे आवश्यक आहे.
जर तुम्ही डेडलाईननंतर (deadline) म्हणजेच 31 डिसेंबर 2025 पर्यंत बिलेटेड (belated) ITR फाईल केले, तर तुम्हाला जुन्या टॅक्स व्यवस्थेचा पर्याय मिळणार नाही आणि तुम्ही कलम 80C अंतर्गत मिळणाऱ्या टॅक्स कपातींपासून वंचित राहू शकता.
फॉर्मशिवाय करू शकता पर्यायाची निवड
इन्कम टॅक्स कायद्यानुसार, सॅलरी (salary) मिळवणारी व्यक्ती किंवा पेन्शनर्सना (pensioners) टॅक्स रिजिम निवडण्यासाठी कोणताही वेगळा फॉर्म भरण्याची आवश्यकता नाही.
जर तुम्ही ITR-1 किंवा ITR-2 भरत असाल, तर रिटर्न फॉर्ममध्येच एक कॉलम (column) दिलेला आहे ज्यामध्ये "नवीन टॅक्स व्यवस्थेतून बाहेर पडण्याचा" पर्याय निवडता येतो. याच्याद्वारेच तुम्ही जुन्या स्लॅबचा फायदा घेऊ शकता.
बिझनेस इन्कमवाल्यांसाठी (business income) वेगळा नियम
जर कोणत्याही करदात्याच्या उत्पन्नात बिझनेस (business) किंवा प्रोफेशनमधून (profession) होणाऱ्या उत्पन्नाचा समावेश असेल, आणि ते ITR-3, ITR-4 किंवा ITR-5 भरत असतील, तर अशा केसेसमध्ये 'फॉर्म 10-IEA' भरणे आवश्यक असते.
या फॉर्मद्वारे ही माहिती दिली जाते की करदाता नवीन टॅक्स व्यवस्थेतून बाहेर पडू इच्छितो की त्यात सामील होऊ इच्छितो.
हा फॉर्म त्याच वर्षी एकदा भरता येतो, आणि दरवर्षी स्विच (switch) करण्याची सुविधा फक्त सॅलरीड (salaried) किंवा पेन्शनर्सनाच मिळते.
कोणाला होईल नवीन टॅक्स व्यवस्थेचा लाभ
नवीन टॅक्स व्यवस्था खासकरून अशा करदात्यांसाठी फायदेशीर ठरू शकते, जे कोणतेही विशेष इन्वेस्टमेंट (investment) करत नाहीत किंवा ज्यांच्याकडे HRA, होम लोन व्याज (home loan interest) सारख्या कपातींचा दावा करण्याची शक्यता नाही.
नवीन व्यवस्थेत स्टँडर्ड डिडक्शन वाढवण्यात आले आहे, टॅक्स स्लॅब अधिक सोपे आहेत आणि रेट (rate) कमी आहेत. याशिवाय कोणतीही जास्तीची कागदी કાર્યવાહીची गरज पण नसते.
जुन्या टॅक्स व्यवस्थेची वैशिष्ट्ये
जुनी टॅक्स व्यवस्था अशा करदात्यांसाठी अधिक सोयीस्कर मानली जाते जे दरवर्षी सेक्शन 80C, 80D, होम लोन व्याज, HRA आणि इतर डिडक्शन क्लेम (claim) करतात.
ज्यांच्या इन्कम स्ट्रक्चरमध्ये (income structure) कपातींची गर्दी आहे, त्यांच्यासाठी जुन्या व्यवस्थेत टॅक्स लायबिलिटी (tax liability) कमी निघते.
खास करून ज्यांचे हाउस रेंट अलाउंस (house rent allowance) जास्त आहे किंवा ज्यांनी होम लोनवर जास्त व्याज भरले आहे, त्यांना जुन्या व्यवस्थेमुळे अधिक फायदा मिळू शकतो.
रिटर्न लेट झाले तर काय होईल नुकसान
जर कोणताही करदाता निर्धारित डेडलाईन (deadline) म्हणजेच 15 सप्टेंबर 2025 पूर्वी ITR फाईल करत नाही, तर त्याला बरेच नुकसान सहन करावे लागू शकते.
- त्याला 5000 रुपयांपर्यंत लेट फी भरावी लागू शकते.
- कपात आणि सूटचा फायदा मिळणार नाही.
- तूट (shortage) पुढे कॅरी फॉरवर्ड (carry forward) करता येणार नाही.
- जुन्या टॅक्स व्यवस्थेत स्विच करण्याचा पर्याय (option) खत्म होऊन जाईल.
इन्कम टॅक्स विभागाने स्पष्ट केले आहे की जुनी टॅक्स व्यवस्था स्वीकारण्याचा पर्याय फक्त सेक्शन 139(1) अंतर्गत वेळेवर रिटर्न फाईल केल्यावरच मिळेल.
नवीन आणि जुन्या व्यवस्थेमध्ये फरक
दरवर्षी करदात्याला सूट देण्यात येते की ते नवीन किंवा जुन्या टॅक्स व्यवस्थेमधून कोणती एक निवडू शकतात.
नवीन व्यवस्थेत तुम्हाला कोणतीही डिडक्शन किंवा सूटची गरज नाही, तर जुन्या व्यवस्थेत तुम्हाला बचत योजना (saving schemes), इन्शुरन्स (insurance), होम लोन (home loan) आणि रेंटवर (rent) आधारित सूट मिळते.
त्यामुळे, रिटर्न फाईल करण्यापूर्वी दोन्ही टॅक्स व्यवस्थांनुसार टॅक्सची गणना (calculate) करून घेणे आवश्यक आहे, ज्यामुळे तुम्हाला स्पष्ट समज येईल की कोणत्या पर्यायाने कमी टॅक्स भरावा लागेल.
