આવકવેરા વિભાગ હવે કર રિટર્નની ચકાસણી માટે આર્ટિફિશિયલ ઇન્ટેલિજન્સ (AI) અને મશીન લર્નિંગ (ML) મોડેલનો ઉપયોગ કરી રહ્યું છે. આ અદ્યતન તકનીકો ખર્ચની પેટર્ન, અગાઉના ટેક્સ રિપોર્ટિંગ અને તૃતીય-પક્ષના ડેટા, જેમાં બેન્કિંગ, રોકાણ અને વ્યવહારની માહિતીનો સમાવેશ થાય છે, તેના આધારે આપમેળે કર રિટર્નને ફ્લેગ કરી શકે છે.
આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ નજીક આવતાં, કર વિભાગ તેની તકેદારી વધારી રહ્યો છે. આવકવેરા વિભાગ હવે કાગળ અને દસ્તાવેજો સુધી મર્યાદિત નથી; તેના બદલે, તે કરચોરી અથવા અનિયમિતતા શોધવા માટે આર્ટિફિશિયલ ઇન્ટેલિજન્સ અને મશીન લર્નિંગ જેવી આધુનિક તકનીકોનો ઉપયોગ કરી રહ્યું છે.
ખર્ચની આદતો, અગાઉના આવકના રેકોર્ડ, બેંકો, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી ડેટાને જોડીને, સિસ્ટમ જ નક્કી કરે છે કે કોણ તેમના ટેક્સ ફાઇલિંગમાં છેતરપિંડી કરી રહ્યું છે.
આવક છુપાવવા પર ભારે દંડ
ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ સુરેશ સુરાનાના જણાવ્યા અનુસાર, આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ, જો કોઈ વ્યક્તિ ઇરાદાપૂર્વક અથવા અનિચ્છાએ તેની આવક છુપાવે છે, ખોટી માહિતી પૂરી પાડે છે, અથવા નકલી બિલનો ઉપયોગ કરીને કર ટાળવાનો પ્રયાસ કરે છે, તો તેઓ દંડ અને કાનૂની કાર્યવાહી બંનેનો સામનો કરી શકે છે.
કલમ 270A હેઠળ, જો કોઈ કરદાતા ઓછી આવક દર્શાવે છે, તો તેના પર ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સના 50% સુધીનો દંડ થઈ શકે છે.
જો તેઓ ઇરાદાપૂર્વક ખોટી માહિતી પ્રદાન કરે છે, તો આ દંડ સીધો 200% સુધી પહોંચી શકે છે.
જૂના કેસો માટે, ખાસ કરીને નાણાકીય વર્ષ 2016-17 પહેલાં, કલમ 271(1)(c) લાગુ પડે છે, જે 100% થી 300% સુધીના દંડ લાદી શકે છે.
અજાણ્યા રોકાણોની નજીકથી ચકાસણી
આવકવેરા વિભાગ એવા વ્યક્તિઓને પણ છોડતો નથી જેમણે રોકાણની માહિતી યોગ્ય રીતે પ્રદાન કરી નથી.
કલમ 271AAC હેઠળ, આવા કેસોમાં 60% ટેક્સ, સરચાર્જ, સેસ અને 10% વધારાના દંડનો સમાવેશ થાય છે.
જો એવું સાબિત થાય છે કે કરચોરી ઇરાદાપૂર્વક કરવામાં આવી હતી, તો આ બાબત દંડથી આગળ વધીને કેદ તરફ દોરી શકે છે. કલમ 276C અનુસાર, આવી સ્થિતિમાં, આરોપીને 3 મહિનાથી 7 વર્ષની જેલની સજા થઈ શકે છે.
તપાસની નવી પદ્ધતિઓ
ટેક્સ નિષ્ણાત શેફાલી મુંદ્રાના જણાવ્યા અનુસાર, કર વિભાગ હવે રિટર્ન અથવા ઓડિટ સુધી મર્યાદિત નથી. વિભાગ હવે AIS (વાર્ષિક માહિતી નિવેદન), ફોર્મ 26AS, TDS ડેટા, GST રિટર્ન, રજિસ્ટ્રી ડેટા, બેંક અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રેકોર્ડનો ક્રોસ-રેફરન્સ કરે છે.
જો કરદાતાની ફાઇલિંગમાં આપવામાં આવેલા આંકડાઓ આ સ્ત્રોતો સાથે મેળ ખાતા નથી, તો આ બાબત સીધી તપાસ હેઠળ આવે છે.
તદુપરાંત, ભારત સરકાર આંતરરાષ્ટ્રીય કરારો હેઠળ વિદેશી આવક અને સંપત્તિ સંબંધિત માહિતી પણ મેળવે છે. પરિણામે, કોઈ છુપાયેલી વિદેશી સંપત્તિ વિભાગની ચકાસણીમાંથી બચી શકતી નથી.
AI કરની અનિયમિતતા કેવી રીતે શોધી કાઢે છે
ટેક્સ વિભાગે હવે તેની સિસ્ટમને સંપૂર્ણપણે ડિજિટલ અને તકનીકી રીતે સક્ષમ બનાવી છે.
AI મોડેલો અને મશીન લર્નિંગ એલ્ગોરિધમ્સ કરદાતાઓની પ્રોફાઇલ, ખર્ચ, આવક અને રોકાણ પદ્ધતિઓને ટ્રેક કરી રહ્યાં છે.
જો કોઈ વ્યક્તિ સતત ઓછી આવક દર્શાવે છે, પરંતુ ખર્ચ વધારે છે, તો સિસ્ટમ આપમેળે તેને ચેતવણી તરીકે ટેગ કરે છે.
જો કોઈ વ્યક્તિનો ડેટા અસામાન્ય લાગે છે, તો તપાસ ટીમ માટે ચેતવણી મોકલવામાં આવે છે.
રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં વિલંબ માટે દંડ
માત્ર આવક છુપાવવી જ નહીં, પરંતુ રિટર્ન મોડું ભરવું, ટેક્સ ઓછો ભરવો અથવા સમયસર એડવાન્સ ટેક્સ ન ભરવો તે પણ સજાપાત્ર છે.
કલમ 234A, 234B અને 234C હેઠળ, આવા કિસ્સામાં વ્યાજની સાથે દંડ પણ લાદવામાં આવે છે.
સુધારણા રાહત આપી શકે છે
સુરાના કહે છે કે જો કોઈ કરદાતા સમયસર ભૂલ સુધારે છે, તો તેઓ રાહત મેળવી શકે છે.
કલમ 139(5) હેઠળ, સુધારેલું રિટર્ન ફાઇલ કરી શકાય છે, અને જો આ રિટર્ન વિભાગની કાર્યવાહી પહેલાં ફાઇલ કરવામાં આવે છે, અને ટેક્સ અને વ્યાજ ચૂકવવામાં આવ્યા છે, તો કોઈ દંડ લાદવામાં આવતો નથી.
વધુમાં, જ્યારે કરદાતાએ ટેક્સ ચૂકવ્યો છે અને વિભાગીય નિર્ણય વિરુદ્ધ અપીલ કરી નથી, ત્યારે કલમ 270AA હેઠળ કાર્યવાહી અને દંડમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે.
કલમ 273B માં, કોર્ટે પણ ઘણીવાર એવા કરદાતાઓને રાહત આપી છે જેમણે અજાણતા ભૂલો કરી છે અથવા જેમની પાસે માન્ય કારણો હતા.
ફેસલેસ આકારણીએ તપાસ પ્રક્રિયાને વેગ આપ્યો છે
હવે ટેક્સ આકારણી ચહેરા વગરની રીતે કરવામાં આવે છે. એટલે કે, કરદાતા અને અધિકારી વચ્ચે કોઈ સીધો સંપર્ક નથી.
કલમ 144B હેઠળ, આખી સિસ્ટમ ડિજિટલ છે અને તેને નિષ્પક્ષ ગણવામાં આવે છે. બધા દસ્તાવેજો અને ડેટા ઓનલાઇન સબમિટ કરવામાં આવે છે, અને તે આધારે કાર્યવાહી કરવામાં આવે છે.
AI-આધારિત તપાસ પ્રક્રિયા આ સમગ્ર સિસ્ટમને વધુ મજબૂત બનાવી રહી છે.
