आता आयकर विभाग (AI) आणि मशीन लर्निंग (ML) मॉडेल्सचा वापर करून कर विवरणपत्रांची तपासणी करत आहे. ही प्रगत तंत्रज्ञान प्रणाली खर्च करण्याची पद्धत, मागील कर अहवाल आणि बँकिंग, गुंतवणूक तसेच व्यवहारांची माहिती यासारख्या तृतीय-पक्षीय डेटाच्या आधारावर आपोआपच कर विवरणपत्रांना ध्वजांकित (flag) करू शकते.
जसजसे आयकर विवरणपत्र (ITR) भरण्याची अंतिम मुदत जवळ येत आहे, तसतसे कर विभाग अधिक सतर्क होत आहे. आयकर विभाग आता केवळ कागदपत्रे आणि दस्ताऐवजांपुरता मर्यादित राहिलेला नाही; तर कर चुकवेगिरी किंवा अनियमितता शोधण्यासाठी आर्टिफिशियल इंटेलिजन्स (कृत्रिम बुद्धिमत्ता) आणि मशीन लर्निंग सारख्या आधुनिक तंत्रज्ञानाचा उपयोग करत आहे.
खर्चाच्या सवयी, मागील उत्पन्नाचे रेकॉर्ड, बँक, म्युच्युअल फंड आणि इतर स्रोतांकडून डेटा एकत्रित करून, कोण आपल्या कर आकारणीमध्ये फेरफार करत आहे, हे प्रणाली स्वतःच निश्चित करते.
उत्पन्न लपवल्यास कठोर दंड
चार्टर्ड अकाउंटंट सुरेश सुराणा यांच्या माहितीनुसार, आयकर कायद्यानुसार, जर एखाद्या व्यक्तीने जाणूनबुजून किंवा नकळत आपले उत्पन्न लपवले, खोटी माहिती दिली किंवा बनावट बिलांचा वापर करून कर चुकवण्याचा प्रयत्न केला, तर त्याला दंड आणि कायदेशीर कारवाईला सामोरे जावे लागू शकते.
कलम 270A नुसार, जर करदात्याने कमी उत्पन्न दाखवले, तर त्याला देय कराच्या 50% पर्यंत दंड होऊ शकतो.
जर त्याने जाणीवपूर्वक खोटी माहिती दिली, तर हा दंड थेट 200% पर्यंत पोहोचू शकतो.
जुन्या प्रकरणांसाठी, विशेषतः 2016-17 या आर्थिक वर्षांपूर्वी, कलम 271(1)(c) लागू होते, ज्यामुळे 100% ते 300% पर्यंत दंड आकारला जाऊ शकतो.
अघोषित गुंतवणुकींची बारकाईने तपासणी
आयकर विभाग (Income Tax Department) व्यक्तींनी गुंतवणुकीची माहिती योग्यरित्या दिली नसेल, तर त्यांनाही सोडत नाही.
कलम 271AAC नुसार, अशा प्रकरणांमध्ये 60% कर, अधिभार, उपकर आणि 10% अतिरिक्त दंड लागतो.
जर कर चुकवेगिरी (tax evasion) हेतुपुरस्सर (intentional) असल्याचे सिद्ध झाले, तर हे प्रकरण केवळ दंडाच्या पलीकडे जाऊ शकते आणि कारावासाची शिक्षा होऊ शकते. कलम 276C नुसार, अशा परिस्थितीत, आरोपीला 3 महिने ते 7 वर्षांपर्यंत तुरुंगवास होऊ शकतो.
तपासाच्या नवीन पद्धती
कर तज्ञ शेफाली मुंद्रा यांच्या मते, कर विभाग आता केवळ विवरणपत्रे (returns) किंवा ऑडिटपुरता मर्यादित राहिलेला नाही. विभाग आता AIS (वार्षिक माहिती विवरण), फॉर्म 26AS, TDS डेटा, GST रिटर्न्स, नोंदणी डेटा, बँक आणि म्युच्युअल फंड रेकॉर्ड्सची पडताळणी (cross-reference) करतो.
जर करदात्याने भरलेल्या आकडेवारीमध्ये या स्त्रोतांशी जुळणारे आकडे (figures) नसेल, तर हे प्रकरण थेट तपासासाठी घेतले जाते.
याव्यतिरिक्त, भारत सरकार (Indian government) आंतरराष्ट्रीय कर करारांअंतर्गत (international tax agreements) परदेशी उत्पन्न आणि मालमत्ते संबंधित माहिती देखील मिळवते. परिणामी, कोणतीही लपलेली परदेशी मालमत्ता (foreign assets) विभागाच्या नजरेतून सुटत नाही.
AI (कृत्रिम बुद्धिमत्ता) कर अनियमितता (tax irregularities) कशी शोधते
कर विभागाने आता आपली प्रणाली पूर्णपणे डिजिटल आणि तंत्रज्ञानाने सक्षम केली आहे.
AI मॉडेल्स आणि मशीन लर्निंग अल्गोरिदम (algorithms) करदात्यांचे प्रोफाइल, खर्च, उत्पन्न आणि गुंतवणुकीच्या पद्धतींवर लक्ष ठेवत आहेत.
जर कोणी सातत्याने कमी उत्पन्न दाखवत असेल, पण खर्च जास्त दाखवत असेल, तर सिस्टम आपोआपच त्याला अलर्ट म्हणून चिन्हांकित करते.
जर एखाद्या व्यक्तीचा डेटा असामान्य वाटला, तर तपासासाठी टीमला अलर्ट पाठवला जातो.
रिटर्न भरण्यास विलंब झाल्यास दंड
केवळ उत्पन्न लपवणेच नव्हे, तर रिटर्न उशिरा भरणे, कराचा कमी भरणा करणे किंवा वेळेवर आगाऊ कर (advance tax) न भरणे देखील दंडनीय आहे.
कलम 234A, 234B आणि 234C अंतर्गत, अशा प्रकरणांमध्ये व्याजासह दंड आकारला जातो.
दुरुस्ती (correction) मदत करू शकते
सुराणा सांगतात की, जर करदाता वेळेवर चूक दुरुस्त करतो, तर त्याला दिलासा मिळू शकतो.
कलम 139(5) अंतर्गत, सुधारित रिटर्न (revised return) भरता येते आणि हे रिटर्न विभागाच्या कारवाईपूर्वी भरल्यास आणि कर व व्याज भरल्यास, कोणताही दंड लागत नाही.
याव्यतिरिक्त, कलम 270AA अंतर्गत खटल्यातून आणि दंडातून सूट मिळू शकते, जेव्हा करदात्याने कर भरला आहे आणि विभागाच्या निर्णयाविरुद्ध अपील (appeal) केलेले नाही.
कलम 273B मध्ये, न्यायालयाने (court) अनेकदा अशा करदात्यांना दिलासा दिला आहे ज्यांनी नकळत चुका केल्या आहेत किंवा ज्यांच्याकडे वैध कारणे होती.
फेसलेस असेसमेंटने (faceless assessment) तपास प्रक्रियेला वेग दिला
आता कर मूल्यमापन (tax assessment) ‘फेसलेस’ पद्धतीने केले जात आहे. म्हणजेच, करदाता आणि अधिकाऱ्यांमध्ये कोणताही थेट संपर्क येत नाही.
कलम 144B अंतर्गत, संपूर्ण प्रणाली डिजिटल आहे आणि निष्पक्ष मानली जाते. सर्व कागदपत्रे (documents) आणि डेटा ऑनलाइन सादर केले जातात, आणि त्याच आधारावर कारवाई केली जाते.
AI-आधारित (AI-based) तपास प्रक्रिया या संपूर्ण प्रणालीला अधिक मजबूत करत आहे.
